算一算
计算结果
买卖合同（购销）按 0.03% 计算，应缴印花税 300.00 元；符合减半条件的为 150.00 元。
| 应税凭证 | 买卖合同（购销） |
|---|---|
| 适用税率 | 0.03% |
| 计税金额 | 1,000,000.00 元 |
| 法定应纳税额 | 300.00 元 |
| 减半后（小规模/小微/个体） | 150.00 元 |
* 以上结果按现行政策的通用口径简化测算，仅供估算参考，实际以税务机关、社保/公积金中心及受理机构的核定口径为准。
印花税是什么
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证征收的一种税。《印花税法》自 2022 年 7 月 1 日起施行，原《印花税暂行条例》同时废止。
它的特点是税率低、税目多、覆盖面广——企业日常签订的买卖合同、租赁合同、借款合同等，大多需要贴花。单笔金额通常不大，但容易被忽略，税务稽查中因印花税被补税加滞纳金的案例并不少见。
常见税目税率表
| 应税凭证 | 税率 | 说明 |
|---|---|---|
| 买卖合同 | 0.03% | 动产买卖，不含个人动产买卖 |
| 借款合同 | 0.005% | 银行业金融机构与借款人 |
| 财产租赁合同 | 0.1% | 房屋、设备等租赁 |
| 承揽合同 | 0.03% | 加工、定作、修理等 |
| 建设工程合同 | 0.03% | 工程勘察、设计、施工 |
| 运输合同 | 0.03% | 货运合同 |
| 技术合同 | 0.03% | 开发、转让、咨询、服务 |
| 产权转移书据 | 0.05% | 土地使用权、房屋等转移 |
| 仓储保管合同 | 0.1% | 仓储、保管 |
| 财产保险合同 | 0.03% | 不含人身保险合同 |
| 营业账簿（实收资本+资本公积） | 0.025% | 仅对记载资金的账簿 |
计税依据怎么定
- 应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款
- 合同金额与增值税未分开列明的，按含税金额计税
- 应税合同、产权转移书据未列明金额的，按实际结算金额计税；仍不能确定的，按书立时的市场价格确定
- 同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，分别适用税目；未分别列明的，从高适用
减半征收优惠
现行政策下，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以减半征收印花税（不含证券交易印花税）。即先按法定税率算出应纳税额，再减半。
示例
一份 100 万元的买卖合同，增值税单独列明：
- 法定应纳税额 = 1,000,000 × 0.03% = 300 元
- 若符合减半条件 = 300 ÷ 2 = 150 元
同样金额，若签的是财产租赁合同（0.1%）：1,000,000 × 0.1% = 1,000 元，减半后 500 元。可见税目适用是否正确，直接影响税额。
实务提醒
- 合同性质决定税率：同样是"服务"，属于技术合同还是承揽合同，税率不同，签订时应准确描述合同标的
- 框架合同：只约定结算方式、未列明金额的，先按 5 元贴花，待实际结算后补缴
- 电子合同同样应税：以电子形式签订的应税凭证，仍需按规定缴纳印花税
- 申报方式：目前多为按季申报或按次申报，通过电子税务局"财产和行为税"模块合并申报
常见问题
印花税一定要签了书面合同才交吗？
不是。印花税针对的是应税凭证，除书面合同外，具有合同性质的凭证（如订单、要货单、确认书等）也属于应税凭证。电子合同同样需要缴纳。
合同金额里含增值税，怎么计税？
如果合同中分别列明了不含税金额和增值税税额，按不含税金额计税；如果没有分开列明，则按合同所载的全部金额（含税）计税。建议签合同时分开注明，可以合法少缴。
合同签了但没执行，还要交印花税吗？
要。印花税是对"书立应税凭证"的行为征税，合同一经书立即产生纳税义务，与合同是否实际履行、是否违约无关。
合同金额后来变了怎么办？
已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额增加的，应就增加部分补缴印花税；金额减少的，可就减少部分申请退还或抵缴。
哪些凭证不用交印花税？
常见免税情形包括：应税凭证的副本或抄本、个人与电子商务经营者订立的电子订单、农民销售自产农产品订立的买卖合同、无息或贴息借款合同等。具体以《印花税法》免税规定为准。
需要更精确的测算或代办服务？
政策口径各地有差异，个性化情况建议由专业顾问按你的实际条件核算。
咨询专业顾问